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ESG-Berichterstattung 101: Was Sie wissen müssen

In diesem Leitfaden

Beginnen Sie Ihre ESG-Reise oder möchten Sie sie auf die nächste Stufe bringen? Dann sind Sie bei uns genau richtig.

Da die Umwelt-, Sozial- und Governance-Berichterstattung für immer mehr Unternehmen auf der ganzen Welt obligatorisch wird, hat sich eine solide ESG-Strategie von einem „nice to have“ zu einem wesentlichen Bestandteil des Toolkits jeder Organisation entwickelt.

Ob Sie von Vorschriften, öffentlichen Forderungen oder dem Wunsch getrieben werden, alles zu tun, hier ist, was Sie wissen müssen.

Was ist ESG-Berichterstattung?

ESG reporting is all about disclosing information covering an organisation's operations and risks in three areas: environmental stewardship, social responsibility, and corporate governance. Consumers look to ESG reports to find out if they are supporting a company whose values align with theirs. Meanwhile, investors look for qualitative and quantitative information to help them screen investment opportunities according to the ESG factors below.

Umwelt

How are companies using energy and managing their environmental impacts? How prepared are they to face the challenges of climate change? Examples: Carbon emissions, Climate change effects, Pollution, Waste disposal, Renewable energy, Resource depletion

Soziales

How are companies fostering people and culture, and what kind of impact does that have on their own employees and the wider community? Examples: Supply chain, Discrimination, Political contributions, Diversity, Human rights, Community relations

Unternehmensführung

How are companies directed and controlled, and how are leaders held accountable? Examples: Executive compensation, Shareholders' rights Takeover defence, Staggered boards, Independent directors, Board elections

ESG-Bewertungen

Sie haben vielleicht gesehen, wie Unternehmen ESG-Scores von Organisationen wie Bloomberg, S&P Dow Jones Indices (S&P DJI) oder anderen veröffentlichen. Ratings messen, inwieweit der wirtschaftliche Wert eines Unternehmens aufgrund von ESG-Faktoren gefährdet ist und damit, ob ein Unternehmen investierbar ist. Unternehmen, die bereit sind, die ESG-Leistung gründlicher zu melden als andere, schneiden tendenziell besser ab. Ein Mangel an solider, transparenter ESG-Berichterstattung kann den ESG-Score eines Unternehmens beeinträchtigen.

Die weltweite Emission von Anleihen für ökologische, soziale und Governance-Ziele hat 2021 erstmals die Marke von 1 Billion US-Dollar erreicht und ist damit mehr als doppelt so hoch ausgefallen wie im gesamten Jahr 2020.

- Bloomberg 2021

Es besteht eine Nachfrage nach ESG-Daten, denen Investoren vertrauen können.

Die Nachfrage nach ESG-Daten.

Transparent

Laut einer Workiva-Umfrage ist der Aufbau von Vertrauen in Daten das wichtigste ESG-Anliegen für Führungskräfte im Finanzbereich in ganz Europa.*

Rechtzeitig

Die Auswirkungen der ESG-Anforderungen auf die Fristen für die Berichterstattung sind die zweitgrößte Herausforderung, wobei mehr als ein Drittel (36 %) dies als ihre größte Sorge nennt.

Nachvollziehbar

Fast ebenso viele Finanzexperten (34 %) machen sich in erster Linie Gedanken über Prüfungsprozesse und -anforderungen.

*Workiva hat im Frühjahr 2022 eine Umfrage unter 539 Finanzleitern in ganz Europa in Auftrag gegeben.

Nachhaltigkeitsinitiativen in Unternehmen scheinen aufgrund von vermittelnden Faktoren wie einem verbesserten Risikomanagement und mehr Innovation zu einer besseren finanziellen Performance zu führen.

- ESG und finanzielle Performance, NYU Stern Center for Sustainable Business und Rockefeller Asset Management, 2021

Starke ESG-Strategien sind mit besseren Ergebnissen verbunden.

Bei der Erstellung eines aussagekräftigen ESG-Berichts geht es um mehr als nur die Erfüllung lokaler Anforderungen. Unternehmen, die über die „Ankreuzbox“-Compliance hinausgehen und gleichzeitig klar und zuverlässig berichten, sehen eine Reihe von Vorteilen:

Erhöhtes Vertrauen

Solide ESG-Berichtsstrategien demonstrieren den Anlegern gute Unternehmensführung, Transparenz und Zukunftsfähigkeit und stärken das allgemeine Vertrauen in das Unternehmen.

Stärkerer Ruf

Zu wissen, wie man mit Kunden gut über ESG-Leistung und -Strategie kommuniziert, kann dazu beitragen, den Ruf der Marke zu festigen, Greenwashing-Behauptungen zu vermeiden und die Marktwahrnehmung insgesamt zu verbessern.

Bessere Performance

Eine McKinsey-Analyse ergab, dass die ESG-Berichterstattung die Aktienrenditen in 63 % der Fälle erhöht, während ein Nasdaq-Bericht ergab, dass Unternehmen in den 30 Tagen nach der Veröffentlichung von ESG-Offenlegungen weniger volatil waren.

Mitarbeiterbindung

ESG-Leistung wurde mit zufriedeneren Mitarbeitern in Verbindung gebracht – und zufriedene Mitarbeiter arbeiten härter, bleiben länger und ziehen mehr hochqualifizierte Talente an. Ein Bericht von Marsh & McLennan stellte fest, dass „die ESG-Leistung in den kommenden Jahren immer wichtiger wird, um Talente anzuziehen und zu halten“.

Ist die ESG-Berichterstattung obligatorisch?

In the European Union and the United Kingdom, ESG reporting is mandatory for most large listed companies. Soon, considerably more EU-based organisations will need to start producing ESG reports as a result of the Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). The UK is also currently tightening its reporting requirements, while in Switzerland, mandatory ESG reporting is now being introduced for the first time. Outside of Europe, many countries are now doing the same, with mandatory requirements emerging in New Zealand, Canada and Malaysia. While ESG reporting is not presently a legal requirement for companies in the United States, the Securities and Exchange Commission has proposed climate disclosure reporting for listed companies as of 2024.

ESG-Berichterstattung über Regionen hinweg.

Europa

Große börsennotierte Unternehmen in der EU (börsennotiert mit über 500 Mitarbeitern oder mehr als 500 Millionen Euro Jahresumsatz) müssen einen jährlichen ESG-Bericht erstellen. Aktuelle Anforderungen sollen jedoch bald erweitert werden.

Im Rahmen des CSRD müssen weitaus mehr Organisationen über ESG berichten, was viel strengere Offenlegungsanforderungen befolgt: Unternehmen müssen beispielsweise offenlegen, inwieweit ihre Aktivitäten mit der EU-Taxonomie übereinstimmen (die bestimmt, welche Geschäftsaktivitäten von ESG als nachhaltig eingestuft werden die EU).

Unterdessen erlegt die Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR) Offenlegungspflichten für Finanzmarktteilnehmer und Berater in der EU auf.

Im Vereinigten Königreich ist die ESG-Berichterstattung auch für große Organisationen obligatorisch – und ähnlich wie in der EU werden die Anforderungen jetzt erweitert. Bald müssen Unternehmen Berichte in Übereinstimmung mit der Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) erstellen .

(Sie können hier mehr über die CSRD erfahren, hier alles über die EU-Taxonomie lesen und hier mehr über die TCFD erfahren).

Asien

Die Börsen in Singapur und Thailand verlangen ESG-Offenlegungen. Die ESG-Berichterstattung ist für börsennotierte Unternehmen in Malaysia seit 2016 obligatorisch, und im Juli 2022 veröffentlichte China seine ersten freiwilligen Richtlinien zur ESG-Berichterstattung.

USA

Während die SEC ihre eigenen Schritte in Bezug auf klimarelevante Vorschriften unternimmt, hat der Kongress mit H.R. 1187 im Jahr 2021 gezeigt, dass er sich nicht scheut, einzugreifen und vorzuschlagen, wie seiner Meinung nach die ESG-Offenlegungen aussehen sollten.

Was große Unternehmen tun.

A number of ESG disclosure frameworks exist to help companies make their disclosures as clear, precise and relevant as possible. Three popular frameworks are the SASB Standards, the Global Reporting Initiative (GRI) Standards, and the Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD). A single company can use multiple frameworks: for example, according to its sustainability report, Microsoft informs its reporting using the GRI Standards and adapted frameworks from the TCFD and the SASB. While many of these frameworks are voluntary, some investors or countries may require specific frameworks to be followed. For instance, the TCFD is now being mandated in both the UK and New Zealand, while one of the aims of the CSRD is to establish a common reporting framework for companies across the EU.

Microsoft

MSCI ESG Rating: AAA

Verwendete Rahmenwerke: SASB, TCFD, GRI, SDGs

3M

MSCI ESG Rating: AAA

Verwendete Rahmenwerke: SASB, GRI, Global Compact der Vereinten Nationen (UNGC), TCFD, SDGs

The Coca-Cola Company

MSCI ESG Rating: AA

Verwendete Rahmenwerke: SASB, GRI, TCFD, SDGs, UNGC, UNGPRF

American Express

MSCI ESG Rating: AA

Verwendete Rahmenwerke: SASB, GRI, TCFD

Haftungsausschluss: Alle Marken sind Eigentum ihrer jeweiligen Inhaber und werden nur zu Identifikationszwecken verwendet.

Wie soll ich anfangen?

Identifizieren Sie Interessengruppen und bilden Sie Ihr Team

Sobald Sie die internen und externen Stakeholder ermittelt haben, die an der Lektüre Ihrer ESG-Berichte interessiert sind, ist es an der Zeit, Ihr Unternehmensnetzwerk zu nutzen. Sie brauchen ein Team von eigenmotivierten Personen, die gut lernen können, um Ihrem ESG-Programm gewachsen zu sein. Stellen Sie ein vielseitiges, funktionsübergreifendes Team mit Fachwissen in verschiedenen Bereichen zusammen, z. B. Finanzen, Personalwesen oder Risiko.

Recherchieren Sie die ESG-Berichte von Branchenführern

Laden Sie ESG-Berichte von Kollegen herunter, um festzustellen, welche Daten sie offenlegen und welche Frameworks sie verwenden. Beauftragen Sie auf der Grundlage dieser Recherche Stakeholder mit einem Brainstorming, welche Metriken für Ihr Unternehmen wichtig sind, identifizieren Sie, welche Daten Sie bereits sammeln, und bestimmen Sie, welche Daten Sie noch benötigen.

Erstellen Sie Ihre Roadmap

Binden Sie Stakeholder ein, um die Metriken und Werte zu verfeinern, die für Ihr Unternehmen wichtig sind. Zeichnen Sie dann den Weg zum Erreichen Ihrer Ziele für die ESG-Berichterstattung und die ESG-Leistung insgesamt auf.

Seien Sie bereit für das, was als Nächstes kommt.

Die abteilungsübergreifende Zusammenarbeit bei der Zusammenstellung, Analyse und Berichterstattung von finanziellen und nichtfinanziellen Daten für ESG-Offenlegungen ist nicht immer einfach.

Folgendes kann helfen:

Erhebung von ESG-Daten.

Daten sowohl aus Systemen als auch von Personen erfassen? An mehreren Orten? Wir haben die Lösung - automatisieren Sie die Datenerfassung und stellen Sie eine direkte Verbindung zu Ihren Quellsystemen her.

Berichtsdaten, auf die Sie sich verlassen können.

Ihre ESG-Daten mit wichtigen Stakeholdern teilen? Ruhig durchatmen. Workiva übernimmt Ihre integrierte Berichterstattung und verbindet sie mit all Ihren ESG-Berichten und -Präsentationen, um sicherzustellen, dass Ihre Geschichte immer die gleiche ist.

Mit den sich ändernden Rahmenbedingungen Schritt halten.

Ob Sie nun weltweit anerkannte ESG-Rahmenwerke oder Ihre eigenen verwenden - kein Problem! Mit der Plattform von Workiva geht beides.

Auf alles vorbereitet sein

Arbeiten Sie in der gleichen prüfungsbereiten Umgebung wie die Teams der Finanzberichterstattung, um sicherzustellen, dass Ihre ESG-Offenlegungen auch den höchsten Anforderungen standhalten. Erfassen, verwalten und melden Sie Daten mit vollständigen Prüfpfaden, Datenverlaufskontrolle und Transparenz.

Erkunden Sie den nächsten Schritt beim Aufbau Ihrer Vision für ein modernes ESG-Reporting.

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